Sobre os Prêmios de Stock Restritos Uma Ação de Prêmio de Estoque Restrito é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do beneficiário no estoque são restritos até as ações serem adquiridas (ou caducar em restrições). O período restrito é chamado de período de aquisição. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição de direitos, um funcionário detém as ações de forma definitiva e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de prêmio de estoque restrito Quando um funcionário recebe um Prêmio de estoque restrito, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve aguardar até a concessão. Os prazos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão), ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização de metas corporativas). Quando um Prêmio de Ações Restritas ganha, o empregado recebe as ações do estoque da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa), sem restrições. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de estoque restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Taxa especial 83 (b) Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal, os funcionários podem alterar o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que as ações de concessão de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. Um imposto especial 83 (b) eleição deve arquivar por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do Special Tax 83 (b) para o empregador e incluir uma cópia ao preencher a declaração anual de imposto de renda. Decidir se fazer um imposto especial 83 (b) Eleição Se fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabeleça a base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou durante o período de carência, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se o prêmio de estoque restrito for perdido (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, não há reembolso sobre o imposto pago no prêmio de estoque restrito. Pagando o imposto de renda sobre os estoques de ações restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição de ações líquidas da ndash ou pagamento em dinheiro. Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações mantidas para fins fiscais. As pessoas que optam por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto devem ter o valor apropriado de caixa em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas. Requisitos federais de imposto sobre o rendimentoFAQs ndash Pacotes de ações restritas Q. Como é um prêmio de estoque restrito diferente de uma unidade de ações restrita A. Como um prêmio de ações restrito, uma unidade de ações restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa. Ao contrário de um Prêmio de estoque restrito, nenhuma ação da empresa é emitida no momento da concessão de uma Unidade de Ações Restritas e, portanto, nenhuma Taxa Especial 83 (b) Eleições podem ser feitas na concessão. Depois que um destinatário do subsídio satisfaz o requisito de aquisição de direitos, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações utilizadas para avaliar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Os requisitos de aquisição podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as ações geralmente são perdidas. P. Como é um Prêmio de estoque restrito diferente do controle e estoque restrito A. Os prêmios de estoque restrito e controle e estoque restrito são dois conceitos completamente diferentes. Os prêmios de ações restritas referem-se a remuneração de ações e controle e ações restritas à legislação de valores mobiliários. Um prêmio de ações restritas é uma forma de compensação de capital próprio sujeita a um acordo (o acordo de concessão) que define os direitos do beneficiário no âmbito do plano de compensação de equivalentes do emissor. O estoque de controle e restrito envolve partes de estoque não registradas que estão restritas pela SEC Rule 144. P. Existem quaisquer consequências fiscais que eu preciso estar ciente de se eu me concederam Ações Restritas Stock A. Sim. De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe Prêmios de ações restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de detenção do empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pelo estoque, acrescido do valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria o lucro ou a perda do ganho de capital, quer esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo, dependendo do tempo entre o início da participação Período de aquisição e data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. P. O que é uma eleição de imposto especial 83 (b). A seção 83 (b) do Código de Receita Federal permite que o contribuinte altere o tratamento tributário de seus Prêmios de Ações Restritas. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que o Prêmio de estoque restrito for recebido. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Além disso, com uma eleição do imposto especial 83 (b), os funcionários não estarão sujeitos ao imposto de renda quando as ações forem adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estarão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendido. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. P. Quanto tempo eu tenho que fazer uma eleição 83 (b). Uma eleição especial 83 (b) deve ser arquivada por escrito com o Serviço de Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias após a data da concessão, e Você deve enviar uma cópia para sua empresa. P. Quais são as vantagens potenciais de tomar uma eleição de imposto especial 83 (b). Existem várias vantagens potenciais com uma eleição de imposto especial 83 (b): estabeleça sua base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a sua concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas favoráveis de impostos sobre ganhos de capital. Seja para fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. P. Quais são as desvantagens potenciais de fazer uma escolha especial de imposto 83 (b). Existem várias desvantagens potenciais a considerar: queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou pela data de aquisição, existe o risco de você pagar mais impostos com base no valor justo de mercado na data de outorga do que você seria obrigado a pagar com aquisição com base no valor justo de mercado do estoque na aquisição . Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você deve usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão, e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossassem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se você perder seu prêmio de estoque restrito (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), você não teria direito a qualquer perda para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, você não poderá receber nenhum reembolso sobre o imposto pago em seu prêmio de estoque restrito. P. Que etapas eu preciso tomar para fazer um imposto especial 83 (b) Eleição A. Você deve preencher um formulário de eleição de imposto especial 83 (b) e arquivá-lo com o Internal Revenue Service (IRS) dentro de 30 dias a partir do Data da concessão. Você também deve enviar uma cópia da eleição do imposto especial 83 (b) para seu empregador e você deve anexar uma cópia do formulário quando você arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Para sua conveniência, o formulário de eleição do Special Tax 83 (b) pode ser acessado clicando aqui (PDF). Esta página será aberta em uma janela pop-up ... P. Quais são as minhas opções para pagar minha obrigação de retenção de impostos uma vez que o meu Prêmio de ações restrito ganhe A. Supondo que você não fez uma eleição de imposto especial 83 (b), você pode, quer ações líquidas, Vender ações ou pagar em dinheiro (dependendo das regras do seu plano). Sob a opção de compensação de ações, você está instruindo seu empregador a reter ações suficientes para pagar a retenção de imposto devido à aquisição. Você ficará com o número de ações que adquiriu menos o número de ações mantidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Se você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única, o que confere à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Uma vez aceito, a autorização é boa para todas as eleições subsequentes de ações vendidas. Clique no link Ver Amp. Aceitar Contratos de Conexões da sua página de resumo do plano para aceitar suas Instruções de Direção Comercial. Você ficará com o número de ações que ganhou menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, além de qualquer caixa residual da venda de ações. Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente na sua Conta Fidelity SM no dia da aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez que você confira a Fidelity, debitará o valor necessário para cobrir sua obrigação de retenção de impostos da sua conta e encaminhá-la para a sua empresa para denúncia e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Os exemplos a seguir ilustram como cada opção funciona. Cenário: Mike tem 250 ações de atribuição de ações restritas adquiridas em 1º de janeiro de 2004. Suponha que o preço da ação em 1 de janeiro seja 10 por ação e a obrigação de retenção de imposto é 725. Exemplo 1 ações líquidas ndash Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro de 2004, A empresa Mikersquos reterá 73 das ações (73 ações X 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. Qualquer excesso irá para o imposto de renda federal da Mikersquos (725 para cobrir sua obrigação de retenção de imposto e 5 em excesso). Ele ficará com 177 ações (250 ações garantidas ndash 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 2 Ndash Vender Ações Quando 250 ações são adquiridas em 01 de janeiro, a Fidelity venderá 73 das ações (73 ações X 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de imposto 725. Qualquer excesso permanecerá na conta Mikes, embora ações adicionais possam ser vendidas para cobrir qualquer comissão e taxas da venda de ações. Ele ficará com 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 3 ndash Pay Cash Em 1 de janeiro, o Mike precisa ter 725 em dinheiro na sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Quando as 250 ações forem cobradas em 1º de janeiro de 2004, 725 serão debitados da conta da Mikersquos e encaminharão sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Mike fica com as 250 ações que investiram menos o dinheiro 725 que foi usado para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. P. Como faço para que a Fidelity saiba se eu planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir minha obrigação de retenção de imposto A. Você pode fazer ou alterar sua escolha de método de retenção de imposto da NetBenefits ou da Fidelity. Depois de efetuar o login, acesse a página Portfolio e clique no nome do Plano de Prêmio de Estoque Restrito para exibir a página Resumo do Prêmio de Estoque Restrito, que lista todos os seus Prêmios de Ações Restritas. Use o menu suspenso à direita do seu Prêmio de estoque restrito para fazer ou alterar sua eleição. P. Quando eu preciso fazer minha eleição A. Uma eleição padrão, decidida por sua empresa, será feita para você se você não fez uma eleição 15 dias antes da aquisição. Você pode alterar sua eleição do método de retenção de impostos até sete dias antes da aquisição. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito uma vez que ele ganha A. Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do seu plano da empresa) das ações da empresa são depositados automaticamente em sua Conta Fidelity SM. Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você as possui diretamente e pode manter, vender ou de qualquer outra forma dispor delas sem risco de confisco. Se a sua concessão for paga em dinheiro, você pode usá-la como faria com qualquer outro dinheiro em sua conta. P. O que é um cronograma de aquisição de direitos. O período pré-determinado em que as ações devem ser realizadas antes que um empregado possa se apropriar de um Prêmio de Stock Restrito. P. Como posso determinar quanto será retido para impostos sobre a aquisição de direitos. Você pode usar a calculadora do Prêmio de estoque restrito Fidelityrsquos para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Para acessar a calculadora, vá para NetBenefits ou Fidelity e veja seu plano de Prêmio de estoque restrito. Clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Insira seus dados de concessão para estimar a renda tributável e a retenção de imposto na aquisição de direitos. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu deixar meu empregador antes da minha data de aquisição. Se você deixar seu empregador antes da data em que os Prêmios de ações restritas forem adquiridos, geralmente você perde suas concessões. Verifique o plano da sua empresa para detalhes. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu me aposentar, morrer ou tornar-se desabilitado A. Normalmente, existem regras especiais no caso de se aposentar, morrer ou tornar-se desativado. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. A Fidelity não fornece aconselhamento legal ou tributário e as informações fornecidas acima são de natureza geral e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. Consulte um advogado ou profissional de impostos sobre sua situação legal ou fiscal específica. Os serviços de registro e os serviços administrativos do Plano de Ações são oferecidos através do Fidelity Stock Plan Services, LLC. ESPPs: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e o relatório da base de custos mudaram para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, estoque restrito ou ESPP. Eu preciso fazer diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações que você fornece no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Mudanças significativas no relatório no Formulário 1099-B Alguns anos atrás, o Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011, os corretores de bolsa tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base fiscal (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações realizadas em 2016 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2015. No entanto, a versão de 2014 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2016: em 2014, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao montante do desconto no mercado acumulado. Questões especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. Começando com os subsídios feitos em ou após 1º de janeiro de 2014, os intermediários estão proibidos de incluir renda de compensação de capital na base relatada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2013). Seu corretor informará apenas o que pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2016 Para as vendas de ações da empresa de 2016 adquiridas a partir de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2014, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for explicitamente explicado, pergunte à sua empresa e ao seu provedor de serviços de estoque de ações (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não for incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser usada para este ajuste (você declara a base dada no Formulário 1099-B e ajuste-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSU O regulamento final estabelece uma exceção para ações que não são adquiridas em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para ações restritas e UREs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2011 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2014 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e ficará em branco. Para evitar tributos de pagamento excessivo, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de imposto, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as perguntas freqüentes sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custos, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isso é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição de estoque restrita ou compras de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando você vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP, isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição descalificadora do ISO ou uma disposição descalificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações de empresas em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição limitada de unidades de estoque, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente.
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